{
  "team": "wit.kz",
  "contact_email": "info@wit.kz",
  "model": "muse-spark-1.2-contributor",
  "answers": {
    "P1": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 0.46,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — максимальный коэффициент капиталоёмкости ≤ 0.42x (Капитальные затраты / (Операционные расходы + Арендные платежи)) за 2025 год\n• 🏗️ Капитальные затраты (Purchase of quayside crane equipment): $1,842,006.44\n• 🏭 Операционные расходы (Berth servicing and operating costs 2025): $3,104,882.61\n• 🏢 Арендные платежи (Terminal land lease payments 2025): $918,443.27\n• 🧮 Знаменатель = 3,104,882.61 + 918,443.27 = $4,023,325.88\n• 📈 Коэффициент = 1,842,006.44 / 4,023,325.88 = 0.46\n• ⚠️ 0.46 > 0.42 → BREACH\n• 🔍 Аудиторская корректировка TXN-P1-0045 касается отсечения выручки и не влияет на статьи капиталоёмкости; нарушение вызвано соотношением обычных операций, спорной транзакции-улики нет",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Капитальные затраты 1,842,006.44\"] --> D[\"Коэффициент 0.46\"]\nB[\"Операционные расходы 3,104,882.61\"] --> C[\"Знаменатель 4,023,325.88\"]\nE[\"Арендные платежи 918,443.27\"] --> C\nC --> D\nD --> F[\"Лимит 0.42 = BREACH\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 6842117.53,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — минимальная выручка ≥ $7,100,000.00 за 2025 год (по аудированной отчётности с учётом переквалификаций аудитора)\n• 💰 Выручка по леджеру (Port handling and stevedoring sales settlement 2025, TXN-P1-0030): $6,842,117.53\n• 🔄 Корректировка аудитора (Kokshe Audit Group LLP, Примечание 7.1): TXN-P1-0045 (Quay wall inspection, $612,884.19) относится к услугам 2026 года — это расходная операция (Kaspi Marine), не выручка, поэтому на показатель выручки не влияет\n• 🧮 Итого выручка для ковенанта: $6,842,117.53\n• ⚠️ $6,842,117.53 < $7,100,000.00 → BREACH (недобор $257,882.47)\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано общей недостаточностью выручки, нет одной спорной транзакции, переклассификация которой изменила бы вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка Port handling 6,842,117.53\"] --> C[\"Итого выручка 6,842,117.53\"]\nB[\"TXN-P1-0045 612,884.19 - расход 2026\"] --> D[\"Не выручка 2025 - не влияет\"]\nC --> E[\"Лимит 7,100,000 = BREACH\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 283664.18,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ $450,000.00 за 2025 год (связанные стороны по IAS 24 и KYC-досье)\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7801-2025, порог связанности ≥ 20.0%:\n  - Aktau Holdings LLP — 34.5% → связанная сторона ✅\n  - Kaspi Marine Engineering LLP — 18.7% → НЕ связанная ❌\n  - Ural Crane Works LLP — 6.2% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P1-0031 Management advisory retainer → Aktau Holdings L.L.P. = $283,664.18\n• 💸 TXN-P1-0045 ($612,884.19 → Kaspi Marine) и TXN-P1-0010 ($1,842,006.44 → Ural Crane) — НЕ учитываются, т.к. контрагенты ниже порога 20%\n• ✅ $283,664.18 < $450,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт; статус определяется обычной суммой платежей связанной стороне",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 20.0%\"] --> B[\"Aktau Holdings 34.5% - связанная\"]\nA --> C[\"Kaspi Marine 18.7% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Ural Crane 6.2% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P1-0031 283,664.18\"]\nC --> F[\"TXN-P1-0045 612,884.19 - исключено\"]\nD --> G[\"TXN-P1-0010 1,842,006.44 - исключено\"]\nE --> H[\"Итого связанным 283,664.18\"]\nH --> I[\"Лимит 450,000 = COMPLIANT\"]"
      }
    },
    "P2": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 1.18,
        "evidence_txn_id": "TXN-P2-0040",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — минимальное покрытие источников над применениями ≥ 1.20x ((Выручка + Поступления по финансированию) / (Операционные + Капитальные затраты)) за 2025 год\n• 💰 Выручка (Refrigerated distribution sales settlement 2025): $7,214,663.82\n• 💳 Поступления по финансированию (Term loan facility drawdown): $4,882,117.46\n• 📈 Числитель = 7,214,663.82 + 4,882,117.46 = $12,096,781.28\n• 🏭 Операционные расходы по леджеру (Cold store servicing and operating costs 2025): $5,918,004.37\n• 🔄 Корректировка аудитора (Zhetysu Audit & Advisory LLP, Примечание 9.1): сумма $1,104,663.28 (Tien Shan Advisory Bureau, TXN-P2-0040), первоначально консультационные услуги, переклассифицирована в операционные расходы\n• 🏭 Итого операционные расходы для ковенанта: 5,918,004.37 + 1,104,663.28 = $7,022,667.65\n• 🏗️ Капитальные затраты (Purchase of blast freezer equipment): $3,204,881.55\n• 🧮 Знаменатель = 7,022,667.65 + 3,204,881.55 = $10,227,549.20\n• 📈 Коэффициент = 12,096,781.28 / 10,227,549.20 = 1.18\n• ⚠️ 1.18 < 1.20 → BREACH\n• 🔍 Evidence TXN-P2-0040 — без её переклассификации коэффициент был бы 1.33 (COMPLIANT), с ней — 1.18 (BREACH)",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 7,214,663.82\"] --> C[\"Числитель 12,096,781.28\"]\nB[\"Финансирование 4,882,117.46\"] --> C\nD[\"Операционные 5,918,004.37\"] --> F[\"Итого операционные 7,022,667.65\"]\nE[\"Переклассификация TXN-P2-0040 1,104,663.28\"] --> F\nG[\"Капитальные 3,204,881.55\"] --> H[\"Знаменатель 10,227,549.20\"]\nF --> H\nC --> I[\"Коэффициент 1.18\"]\nH --> I\nI --> J[\"Лимит 1.20 = BREACH\"]\nJ --> K[\"Evidence TXN-P2-0040\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 3204881.55,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — максимальные расходы по статье «Капитальные затраты» ≤ $3,000,000.00 за 2025 год (по аудированной отчётности с учётом переквалификаций аудитора)\n• 🏗️ Капитальные затраты по леджеру (Purchase of blast freezer equipment, Ural Refrigeration Works LLP): $3,204,881.55\n• 🔍 Аудиторская переклассификация TXN-P2-0040 ($1,104,663.28) относится к операционным расходам, не к капитальным затратам, и на данный ковенант не влияет\n• ⚠️ $3,204,881.55 > $3,000,000.00 → BREACH (превышение $204,881.55)\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано общей суммой капитальных затрат, нет одной спорной транзакции, переклассификация которой изменила бы вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Капитальные затраты 3,204,881.55\"] --> B[\"Итого CapEx 3,204,881.55\"]\nB --> C[\"Лимит 3,000,000 = BREACH\"]\nC --> D[\"Превышение 204,881.55\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 0.04,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ 0.03x от выручки за 2025 год\n• 💰 Выручка (Refrigerated distribution sales settlement 2025): $7,214,663.82\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7802-2025, порог связанности ≥ 25.0%:\n  - Zhetysu Capital Partners LLP — 31.2% → связанная сторона ✅\n  - Tien Shan Advisory Bureau — 23.4% → НЕ связанная ❌\n  - Almaty Chill Logistics LLP — 8.6% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P2-0012 Management advisory retainer → Zhetysu Capital Partners LLP = $271,884.36\n• 📈 Коэффициент = 271,884.36 / 7,214,663.82 = 0.04\n• ⚠️ 0.04 > 0.03 → BREACH\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано соотношением обычных операций, нет одной спорной транзакции, меняющей вердикт (TXN-P2-0040 — не связанная сторона, не влияет)",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 25.0%\"] --> B[\"Zhetysu Capital 31.2% - связанная\"]\nA --> C[\"Tien Shan 23.4% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Almaty Chill 8.6% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P2-0012 271,884.36\"]\nE --> F[\"Коэффициент 0.04\"]\nG[\"Выручка 7,214,663.82\"] --> F\nF --> H[\"Лимит 0.03 = BREACH\"]"
      }
    },
    "P3": {
      "6.1": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 1.4,
        "evidence_txn_id": "TXN-P3-0001",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — Springing Drawdown Leverage Test: отношение поступлений по финансированию к EBITDA ≤ 1.70x применяется только если поступления по финансированию > $4,000,000.00\n• 💳 Поступления по финансированию (Term loan facility drawdown for turnaround works): $5,442,118.93 > $4,000,000 → тест применяется\n• 💰 Выручка (Refinery turnaround services sales settlement 2025): $8,104,772.36\n• 🏭 Операционные расходы (Plant servicing and operating costs 2025): $4,218,006.51\n• 📈 EBITDA = 8,104,772.36 − 4,218,006.51 = $3,886,765.85\n• 🔄 Промежуточная ведомость AR-2025-0634 предлагала переклассифицировать TXN-P3-0001 ($264,117.82) в операционные расходы, но она заменена окончательным отчётом — Примечание 9 (Turan Verity Audit LLP) прямо указывает: «Переклассификаций за ковенантный период не требовалось»\n• 🧮 Коэффициент = 5,442,118.93 / 3,886,765.85 = 1.40\n• ✅ 1.40 ≤ 1.70 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence TXN-P3-0001 — если бы промежуточная переклассификация была применена, EBITDA составила бы $3,622,648.03 и коэффициент 1.50 (всё ещё COMPLIANT, но ближе к лимиту); её отклонение подтверждает корректность расчёта",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 8,104,772.36\"] --> C[\"EBITDA 3,886,765.85\"]\nB[\"Операционные 4,218,006.51\"] --> C\nD[\"Финансирование 5,442,118.93\"] --> E[\"Коэффициент 1.40\"]\nC --> E\nE --> F[\"Лимит 1.70 = COMPLIANT\"]\nF --> G[\"Evidence TXN-P3-0001\"]\nH[\"Промежуточная ведомость - отклонена\"] --> G"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 8104772.36,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — минимальная выручка по категории «Выручка» ≥ $6,500,000.00 за 2025 год (суммы, переквалифицированные аудитором в финансовые/неоперационные статьи, не засчитываются)\n• 💰 Выручка по леджеру (Refinery turnaround services sales settlement 2025): $8,104,772.36\n• 🔍 Аудитор (Turan Verity Audit LLP, Примечание 9) подтверждает: переклассификаций за ковенантный период не требовалось; валютная операция Rheinland Katalyse Service GmbH (72,146.75 EUR → $83,690.23) — это расход, не выручка, и на ковенант не влияет\n• ✅ $8,104,772.36 ≥ $6,500,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт; выручка формируется обычными операциями",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка Refinery turnaround 8,104,772.36\"] --> B[\"Итого выручка 8,104,772.36\"]\nB --> C[\"Лимит 6,500,000 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 264117.82,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ $400,000.00 за 2025 год (связанные стороны по KYC-досье, независимо от назначения платежа)\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7803-2025, порог связанности ≥ 25.0%:\n  - Turan Capital LLP — 28.8% → связанная сторона ✅\n  - Shymkent Plant Services LLP — 22.9% → НЕ связанная ❌\n  - KazMunayGas Refining JSC — 4.1% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P3-0001 Management advisory retainer → Turan Capital LLP = $264,117.82\n• 💸 TXN-P3-0028 ($4,218,006.51 → Shymkent Plant Services) — НЕ учитывается, т.к. 22.9% < 25.0%\n• ✅ $264,117.82 < $400,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт; статус определяется обычной суммой платежей связанной стороне",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 25.0%\"] --> B[\"Turan Capital 28.8% - связанная\"]\nA --> C[\"Shymkent Plant 22.9% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"KazMunayGas 4.1% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P3-0001 264,117.82\"]\nE --> F[\"Итого связанным 264,117.82\"]\nF --> G[\"Лимит 400,000 = COMPLIANT\"]"
      }
    },
    "P4": {
      "6.1": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 0.44,
        "evidence_txn_id": "TXN-P4-0025",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — минимальная скорректированная рентабельность по EBITDA ≥ 0.28x (Скорректированная EBITDA / Выручка) за 2025 год\n• 💰 Выручка (Grain terminal throughput sales settlement 2025): $7,004,318.47\n• 🏭 Операционные расходы (Terminal servicing and operating costs 2025): $4,431,662.19\n• 📈 Базовая EBITDA = 7,004,318.47 − 4,431,662.19 = $2,572,656.28\n• 🔄 Корректировка аудитора (Sary-Arka Assurance LLP, Примечание 8): разовая статья Flood remediation and silo repair works (TXN-P4-0025, $481,247.63, Ilek Restoration Works LLP) признана подлежащей обратному добавлению к EBITDA как существенная разовая статья\n• 📈 Скорректированная EBITDA = 2,572,656.28 + 481,247.63 = $3,053,903.91\n• 🧮 Коэффициент = 3,053,903.91 / 7,004,318.47 = 0.44\n• ✅ 0.44 ≥ 0.28 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence TXN-P4-0025 — ключевая корректировка аудитора, увеличивающая EBITDA; без неё коэффициент 0.37 (также COMPLIANT). Статья TXN-P4-0023 ($342,905.28, Demurrage dispute) ниже порога существенности и к добавлению не принимается",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 7,004,318.47\"] --> C[\"Базовая EBITDA 2,572,656.28\"]\nB[\"Операционные 4,431,662.19\"] --> C\nD[\"TXN-P4-0025 Flood remediation 481,247.63\"] --> E[\"Скорректированная EBITDA 3,053,903.91\"]\nC --> E\nE --> F[\"Коэффициент 0.44\"]\nA --> F\nF --> G[\"Лимит 0.28 = COMPLIANT\"]\nG --> H[\"Evidence TXN-P4-0025\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 1652704.31,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — максимальные расходы по статье «Капитальные затраты» ≤ $1,800,000.00 за 2025 год (с учётом сумм, признанных аудитором как капитальные затраты)\n• 🏗️ Капитальные затраты по леджеру (Purchase of grain conveyor equipment, Ural Conveyor Works LLP): $1,652,704.31\n• 🔍 Аудиторских переквалификаций в/из капитальных затрат не выявлено (Примечание 8 касается только корректировки EBITDA)\n• ✅ $1,652,704.31 < $1,800,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт; показатель формируется обычной операцией",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Капитальные затраты 1,652,704.31\"] --> B[\"Итого CapEx 1,652,704.31\"]\nB --> C[\"Лимит 1,800,000 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 0.04,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ 0.04x от выручки за 2025 год\n• 💰 Выручка (Grain terminal throughput sales settlement 2025): $7,004,318.47\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7804-2025, порог связанности ≥ 30.0%:\n  - Aral Capital Partners, LLP — 33.4% → связанная сторона ✅\n  - Aktobe Elevator Services LLP — 28.6% → НЕ связанная ❌\n  - Ural Conveyor Works LLP — 7.3% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P4-0048 Management advisory retainer → Aral Capital Partners LLP = $288,417.52\n• 📈 Коэффициент = 288,417.52 / 7,004,318.47 = 0.0412 → 0.04 при округлении до 2 знаков\n• ⚠️ Лимит 0.04x — фактический коэффициент 0.0412 превышает лимит, хотя при округлении отображается как 0.04 → BREACH\n• 🔍 Evidence null — нарушение на грани лимита, нет одной спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 30.0%\"] --> B[\"Aral Capital 33.4% - связанная\"]\nA --> C[\"Aktobe Elevator 28.6% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Ural Conveyor 7.3% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P4-0048 288,417.52\"]\nE --> F[\"Коэффициент 0.0412 = 0.04\"]\nG[\"Выручка 7,004,318.47\"] --> F\nF --> H[\"Лимит 0.04 = BREACH\"]"
      }
    },
    "P5": {
      "6.1": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 0.74,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — максимальное отношение капитальных затрат Группы к EBITDA Заёмщика ≤ 9.00x за 2025 год\n• 💰 Выручка Заёмщика (Generating capacity availability sales settlement 2025): $8,214,663.28\n• 🏭 Операционные расходы (Turbine hall servicing and operating costs 2025): $5,902,447.13\n• 📈 EBITDA Заёмщика = 8,214,663.28 − 5,902,447.13 = $2,312,216.15 (по собственной отчётности Заёмщика)\n• 🏗️ Капитальные затраты Группы — по консолидированной отчётности конечной материнской компании; в предоставленной консолидированной отчётности отдельная строка CapEx Группы не раскрыта, прямые данные по Группе отсутствуют. По данным леджера Заёмщика (единственный участник Группы с раскрытыми затратами): Purchase of switchyard equipment (Ural Turbine Works LLP) = $1,703,882.44\n• 🔍 Аудитор (Zhetysu Audit & Advisory LLP, Примечание Дополнения): «Переклассификаций за ковенантный период не требовалось» — корректировок нет\n• 🧮 Коэффициент = 1,703,882.44 / 2,312,216.15 = 0.74\n• ✅ 0.74 ≤ 9.00 → COMPLIANT с большим запасом\n• 🔍 Evidence null — нет спорной переклассификации, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 8,214,663.28\"] --> C[\"EBITDA 2,312,216.15\"]\nB[\"Операционные 5,902,447.13\"] --> C\nD[\"CapEx Группы 1,703,882.44\"] --> E[\"Коэффициент 0.74\"]\nC --> E\nE --> F[\"Лимит 9.00 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 8214663.28,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — минимальная выручка по категории «Выручка» ≥ $7,500,000.00 за 2025 год (по аудированной отчётности с учётом переквалификаций аудитора)\n• 💰 Выручка по леджеру (Generating capacity availability sales settlement 2025): $8,214,663.28\n• 🔍 Аудитор (Zhetysu Audit & Advisory LLP): переклассификаций за ковенантный период не требовалось\n• ✅ $8,214,663.28 ≥ $7,500,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 8,214,663.28\"] --> B[\"Итого выручка 8,214,663.28\"]\nB --> C[\"Лимит 7,500,000 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 273418.66,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ $260,000.00 за 2025 год (связанные стороны по KYC-досье)\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7805-2025, порог связанности ≥ 35.0%:\n  - Sarybel Capital LLP — 41.2% → связанная сторона ✅\n  - Pavlodar Plant Services LLP — 33.8% → НЕ связанная ❌ (ниже порога)\n  - Ural Turbine Works LLP — 9.4% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P5-0004 Management advisory retainer → Sarybel Capital LLP = $273,418.66\n• 💸 TXN-P5-0031 ($5,902,447.13 → Pavlodar Plant Services) — НЕ учитывается, т.к. 33.8% < 35.0%\n• ⚠️ $273,418.66 > $260,000.00 → BREACH (превышение $13,418.66)\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано обычной суммой платежей связанной стороне, нет одной спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 35.0%\"] --> B[\"Sarybel Capital 41.2% - связанная\"]\nA --> C[\"Pavlodar Plant 33.8% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Ural Turbine 9.4% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P5-0004 273,418.66\"]\nE --> F[\"Итого связанным 273,418.66\"]\nF --> G[\"Лимит 260,000 = BREACH\"]"
      }
    },
    "P6": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 0.1,
        "evidence_txn_id": "TXN-P6-0040",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — максимальная доля платежей связанным сторонам в операционных расходах ≤ 0.08x за 2025 год\n• 🏭 Операционные расходы (Kiln servicing and operating costs 2025): $4,204,663.19\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7806-2025, порог связанности ≥ 40.0%:\n  - Taraz Holding Group LLP — 46.8% → связанная сторона ✅\n  - Taraz Kiln Services LLP — 38.1% → НЕ связанная ❌\n  - Ural Grinding Works LLP — 11.5% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P6-0040 Management advisory retainer → Taraz Holding Group LLP = $418,662.44\n• 💸 TXN-P6-0041 ($4,204,663.19 → Taraz Kiln Services) — НЕ учитывается, т.к. 38.1% < 40.0%\n• 📈 Коэффициент = 418,662.44 / 4,204,663.19 = 0.10\n• ⚠️ 0.10 > 0.08 → BREACH\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано соотношением обычных операций, нет одной спорной транзакции, меняющей вердикт (промежуточная ведомость AR-2025-4798 по TXN-P6-0044 заменена окончательным отчётом, переклассификаций не требовалось)",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 40.0%\"] --> B[\"Taraz Holding 46.8% - связанная\"]\nA --> C[\"Taraz Kiln 38.1% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Ural Grinding 11.5% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P6-0040 418,662.44\"]\nE --> F[\"Коэффициент 0.10\"]\nG[\"Операционные 4,204,663.19\"] --> F\nF --> H[\"Лимит 0.08 = BREACH\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 3.64,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — минимальное покрытие расходов на персонал и коммунальные услуги выручкой ≥ 3.00x (Выручка / (Расходы на оплату труда + Коммунальные расходы)) за 2025 год\n• 💰 Выручка (Cement despatch sales settlement 2025): $6,918,204.37\n• 💼 Расходы на оплату труда (Plant crew payroll disbursement 2025): $1,482,663.19 — только выплаты персоналу, социальный налог (TXN-P6-0034, $780,505.67) НЕ включается\n• 💡 Коммунальные расходы (Electricity supply charges 2025): $418,204.37\n• 🧮 Знаменатель = 1,482,663.19 + 418,204.37 = $1,900,867.56\n• 📈 Коэффициент = 6,918,204.37 / 1,900,867.56 = 3.64\n• ✅ 3.64 ≥ 3.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт; социальный налог корректно исключён из оплаты труда",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 6,918,204.37\"] --> D[\"Коэффициент 3.64\"]\nB[\"Оплата труда 1,482,663.19\"] --> C[\"Знаменатель 1,900,867.56\"]\nE[\"Коммунальные 418,204.37\"] --> C\nC --> D\nD --> F[\"Лимит 3.00 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 1482663.28,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные расходы по статье «Капитальные затраты» ≤ $1,600,000.00 за 2025 год (по аудированной отчётности)\n• 🏗️ Капитальные затраты по леджеру (Purchase of clinker grinding equipment, Ural Grinding Works LLP): $1,482,663.28\n• 🔍 Аудитор (Altyn-Tau Audit LLP): переклассификаций за ковенантный период не требовалось; промежуточная ведомость AR-2025-4798 (TXN-P6-0044) заменена окончательным отчётом и не учитывается\n• ✅ $1,482,663.28 < $1,600,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Капитальные затраты 1,482,663.28\"] --> B[\"Итого CapEx 1,482,663.28\"]\nB --> C[\"Лимит 1,600,000 = COMPLIANT\"]"
      }
    },
    "P7": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 0.36,
        "evidence_txn_id": "TXN-P7-0033",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — максимальное отношение налоговой и коммунальной нагрузки к EBITDA ≤ 0.30x ((Налоги + Коммунальные расходы) / EBITDA) за 2025 год\n• 💰 Выручка (Pipeline transit sales settlement 2025): $9,146,882.53\n• 🏭 Операционные расходы (Pump station servicing and operating costs 2025): $6,418,003.77\n• 📈 EBITDA = 9,146,882.53 − 6,418,003.77 = $2,728,878.76\n• 🏛️ Налоги по леджеру (Corporate income tax instalment 2025): $402,118.64\n• 🔄 Корректировка по данным казначейства (служебная записка TRE-ACC-7807-2025, п.4): TXN-P7-0033 Mineral extraction tax assessment 2025 (State Revenue Committee) — $486,204.19 не отражена в выгрузке реестра, но фактически является расходом периода; начисленные, но не уплаченные налоги учитываются наравне с уплаченными (п.6.1 договора)\n• 🏛️ Итого налоги для ковенанта: 402,118.64 + 486,204.19 = $888,322.83\n• 💡 Коммунальные расходы (Electricity supply charges 2025): $91,447.35\n• 🧮 Числитель = 888,322.83 + 91,447.35 = $979,770.18\n• 📈 Коэффициент = 979,770.18 / 2,728,878.76 = 0.36\n• ⚠️ 0.36 > 0.30 → BREACH\n• 🔍 Evidence TXN-P7-0033 — без её учёта коэффициент был бы 0.18 (COMPLIANT), с ней — 0.36 (BREACH)",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 9,146,882.53\"] --> C[\"EBITDA 2,728,878.76\"]\nB[\"Операционные 6,418,003.77\"] --> C\nD[\"Налоги леджер 402,118.64\"] --> F[\"Итого налоги 888,322.83\"]\nE[\"TXN-P7-0033 486,204.19 казначейство\"] --> F\nG[\"Коммунальные 91,447.35\"] --> H[\"Числитель 979,770.18\"]\nF --> H\nH --> I[\"Коэффициент 0.36\"]\nC --> I\nI --> J[\"Лимит 0.30 = BREACH\"]\nJ --> K[\"Evidence TXN-P7-0033\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 9146882.53,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — минимальная выручка по категории «Выручка» ≥ $8,700,000.00 за 2025 год (только суммы, отнесённые к выручке в аудированной отчётности; переквалифицированные суммы исключаются)\n• 💰 Выручка по леджеру (Pipeline transit sales settlement 2025): $9,146,882.53\n• 🔍 Аудитор (Turan Verity Audit LLP): переклассификаций за ковенантный период не требовалось\n• ✅ $9,146,882.53 ≥ $8,700,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка Pipeline transit 9,146,882.53\"] --> B[\"Итого выручка 9,146,882.53\"]\nB --> C[\"Лимит 8,700,000 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 291663.82,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ $275,000.00 за 2025 год (связанные стороны по KYC-досье, независимо от описания операции)\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7807-2025, порог связанности ≥ 32.0%:\n  - Atyrau Holding Group L.L.P. — 37.9% → связанная сторона ✅\n  - Atyrau Pump Station Services LLP — 29.3% → НЕ связанная ❌\n  - Atyrau Energy Supply JSC — 8.8% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P7-0035 Management advisory retainer → Atyrau Holding Group LLP = $291,663.82\n• 💸 TXN-P7-0031 ($6,418,003.77 → Atyrau Pump Station Services) — НЕ учитывается, т.к. 29.3% < 32.0%\n• ⚠️ $291,663.82 > $275,000.00 → BREACH (превышение $16,663.82)\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано обычной суммой платежей связанной стороне, нет одной спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 32.0%\"] --> B[\"Atyrau Holding 37.9% - связанная\"]\nA --> C[\"Atyrau Pump Station 29.3% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Atyrau Energy 8.8% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P7-0035 291,663.82\"]\nE --> F[\"Итого связанным 291,663.82\"]\nF --> G[\"Лимит 275,000 = BREACH\"]"
      }
    },
    "P8": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 4221314.95,
        "evidence_txn_id": "TXN-P8-0031",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — максимальные совокупные обязательства по персоналу ≤ $4,000,000.00 по состоянию на 31.12.2025 (расходы на оплату труда за период + обязательство по программе выходных пособий на отчётную дату)\n• 💼 Расходы на оплату труда по леджеру (Field crew payroll disbursement 2025): $2,418,663.27\n• 🔄 Корректировка аудитора (Turan Verity Audit LLP, Примечание 8.1): TXN-P8-0031 Rotational staff payroll settlement Q4 2025 (Kyzylorda Drilling Personnel LLP) — $884,204.16 не отражена в выгрузке реестра, фактическая сумма расхода\n• 💼 Итого расходы на оплату труда для ковенанта: 2,418,663.27 + 884,204.16 = $3,302,867.43\n• 📋 Обязательство по программе выходных пособий (Примечание 7.1): $918,447.52 — раскрывается и учитывается независимо от срока платежа\n• 🧮 Совокупные обязательства по персоналу = 3,302,867.43 + 918,447.52 = $4,221,314.95\n• ⚠️ $4,221,314.95 > $4,000,000.00 → BREACH (превышение $221,314.95)\n• 🔍 Evidence TXN-P8-0031 — без её учёта сумма была бы $3,337,110.79 (COMPLIANT), с ней — BREACH. Промежуточная ведомость AR-2025-6894 (TXN-P8-0016 → оплата труда) заменена окончательным отчётом и не учитывается",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Оплата труда леджер 2,418,663.27\"] --> C[\"Итого оплата труда 3,302,867.43\"]\nB[\"TXN-P8-0031 884,204.16 не в выгрузке\"] --> C\nD[\"Выходные пособия 918,447.52\"] --> E[\"Совокупные обязательства 4,221,314.95\"]\nC --> E\nE --> F[\"Лимит 4,000,000 = BREACH\"]\nF --> G[\"Evidence TXN-P8-0031\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 1918204.36,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — максимальные расходы по статье «Капитальные затраты» ≤ $2,100,000.00 за 2025 год (по аудированной отчётности; переклассифицированные суммы включаются)\n• 🏗️ Капитальные затраты по леджеру (Purchase of drilling rig equipment, Ural Rig Manufacturing LLP): $1,918,204.36\n• 🔍 Аудиторских переквалификаций в капитальные затраты не выявлено (Примечания 7-8 касаются только обязательств по персоналу и оплаты труда)\n• ✅ $1,918,204.36 < $2,100,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Капитальные затраты 1,918,204.36\"] --> B[\"Итого CapEx 1,918,204.36\"]\nB --> C[\"Лимит 2,100,000 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 0.04,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ 0.04x от выручки за 2025 год\n• 💰 Выручка (Drilling services sales settlement 2025): $7,884,663.19\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7808-2025, порог связанности ≥ 38.0%:\n  - Syrdarya Capital Holding, LLP — 44.6% → связанная сторона ✅\n  - Kyzylorda Drilling Personnel LLP — 36.2% → НЕ связанная ❌ (ниже порога)\n  - Ural Rig Manufacturing LLP — 10.7% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P8-0016 Management advisory retainer → Syrdarya Capital Holding LLP = $342,118.65\n• 📈 Коэффициент = 342,118.65 / 7,884,663.19 = 0.0434 → 0.04 при округлении до 2 знаков\n• ⚠️ Лимит 0.04x — фактический коэффициент 0.0434 превышает лимит, хотя при округлении отображается как 0.04 → BREACH\n• 🔍 Evidence null — нарушение на грани лимита, нет одной спорной транзакции, меняющей вердикт (TXN-P8-0031 — не связанная сторона, не влияет)",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 38.0%\"] --> B[\"Syrdarya Capital 44.6% - связанная\"]\nA --> C[\"Kyzylorda Personnel 36.2% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Ural Rig 10.7% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P8-0016 342,118.65\"]\nE --> F[\"Коэффициент 0.0434 = 0.04\"]\nG[\"Выручка 7,884,663.19\"] --> F\nF --> H[\"Лимит 0.04 = BREACH\"]"
      }
    },
    "P9": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 0.6,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — максимальная доля активов, переданных неограниченным дочерним организациям ≤ 0.15x совокупных капитальных затрат за 2025 год\n• 🏗️ Совокупные капитальные затраты (Purchase of haul truck equipment, Ural Haul Systems LLP): $1,204,663.28\n• 📦 Передачи активов неограниченным дочерним организациям:\n  - TXN-P9-0025 Transfer of processing plant equipment to subsidiary (Zhezkazgan Processing Holdings LLP): $418,204.37\n  - TXN-P9-0017 Transfer of conveyor equipment to subsidiary (Zhezkazgan Conveyor Assets LLP): $302,118.64\n• 🧮 Совокупная стоимость переданных активов = 418,204.37 + 302,118.64 = $720,323.01\n• 📈 Коэффициент = 720,323.01 / 1,204,663.28 = 0.60\n• ⚠️ 0.60 > 0.15 → BREACH\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано совокупностью обычных передач активов, нет одной спорной транзакции, переклассификация которой изменила бы вердикт (промежуточная ведомость AR-2025-1023 заменена окончательным отчётом, переклассификаций не требовалось)",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"CapEx 1,204,663.28\"] --> D[\"Коэффициент 0.60\"]\nB[\"TXN-P9-0025 418,204.37\"] --> C[\"Передано 720,323.01\"]\nE[\"TXN-P9-0017 302,118.64\"] --> C\nC --> D\nD --> F[\"Лимит 0.15 = BREACH\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 8442118.53,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — минимальная выручка по категории «Выручка» ≥ $6,900,000.00 за 2025 год (переклассифицированные аудитором суммы исключаются)\n• 💰 Выручка по леджеру (Ore haulage sales settlement 2025, Kazakhmys Smelting JSC): $8,442,118.53\n• 🔍 Аудитор (Sary-Arka Assurance LLP): переклассификаций за ковенантный период не требовалось\n• ✅ $8,442,118.53 ≥ $6,900,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка Ore haulage 8,442,118.53\"] --> B[\"Итого выручка 8,442,118.53\"]\nB --> C[\"Лимит 6,900,000 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 268447.19,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ $225,000.00 за 2025 год (связанные стороны по KYC-досье, независимо от описания операции)\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7809-2025, порог связанности ≥ 34.0%:\n  - Ulytau Capital LLP — 39.7% → связанная сторона ✅\n  - Ural Haul Systems LLP — 31.4% → НЕ связанная ❌ (ниже порога)\n  - Kazakhmys Smelting JSC — 6.9% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P9-0040 Management advisory retainer → Ulytau Capital LLP = $268,447.19\n• 💸 TXN-P9-0035 ($1,204,663.28 → Ural Haul Systems) — НЕ учитывается, т.к. 31.4% < 34.0%\n• ⚠️ $268,447.19 > $225,000.00 → BREACH (превышение $43,447.19)\n• 🔍 Evidence null — нарушение вызвано обычной суммой платежей связанной стороне, нет одной спорной транзакции, меняющей вердикт",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 34.0%\"] --> B[\"Ulytau Capital 39.7% - связанная\"]\nA --> C[\"Ural Haul 31.4% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Kazakhmys 6.9% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P9-0040 268,447.19\"]\nE --> F[\"Итого связанным 268,447.19\"]\nF --> G[\"Лимит 225,000 = BREACH\"]"
      }
    },
    "P10": {
      "6.1": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 0.24,
        "evidence_txn_id": "TXN-P10-0017",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — минимальное страховое покрытие расходов на содержание помещений ≥ 0.20x (Страховые премии / (Арендные + Коммунальные расходы)) за 2025 год\n• 🛡️ Страховые премии по леджеру (Property insurance premium 2025): $248,663.19\n• 🔄 Корректировка аудитора (Sary-Arka Assurance LLP, Примечание 7.1): сумма $142,118.64 (Tengiz Risk Engineering Bureau, TXN-P10-0017), первоначально учтённая как операционные расходы, переклассифицирована в страховые премии\n• 🛡️ Итого страховые премии для ковенанта: 248,663.19 + 142,118.64 = $390,781.83\n• 🏢 Арендные расходы (Warehouse land lease payments 2025): $1,204,663.28\n• 💡 Коммунальные расходы (Electricity and water utilities supply 2025): $418,204.37\n• 🧮 Знаменатель = 1,204,663.28 + 418,204.37 = $1,622,867.65\n• 📈 Коэффициент = 390,781.83 / 1,622,867.65 = 0.24\n• ✅ 0.24 ≥ 0.20 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence TXN-P10-0017 — без её переклассификации коэффициент был бы 0.15 (BREACH), с ней — 0.24 (COMPLIANT). TXN-P10-0012 ($118,447.52) рассматривалась, но отклонена аудитором и не учитывается",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Страховые премии 248,663.19\"] --> C[\"Итого премии 390,781.83\"]\nB[\"Переклассификация TXN-P10-0017 142,118.64\"] --> C\nD[\"Арендные 1,204,663.28\"] --> F[\"Знаменатель 1,622,867.65\"]\nE[\"Коммунальные 418,204.37\"] --> F\nC --> G[\"Коэффициент 0.24\"]\nF --> G\nG --> H[\"Лимит 0.20 = COMPLIANT\"]\nH --> I[\"Evidence TXN-P10-0017\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 6000763.63,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — минимальная выручка за вычетом наибольшей статьи накладных расходов ≥ $5,000,000.00 за 2025 год (вычитается наибольшая из: расходы на оплату труда и налоги)\n• 💰 Выручка (Warehouse handling sales settlement 2025): $7,204,882.16\n• 💼 Расходы на оплату труда (Terminal staff payroll disbursement 2025): $1,204,118.53\n• 🏛️ Налоги (Corporate income tax instalment 2025): $882,447.19\n• 🧮 Наибольшая статья = $1,204,118.53 (оплата труда)\n• 📈 Выручка − наибольшая статья = 7,204,882.16 − 1,204,118.53 = $6,000,763.63\n• ✅ $6,000,763.63 ≥ $5,000,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нарушение отсутствует, показатель формируется обычными операциями, спорной транзакции-улики нет",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 7,204,882.16\"] --> D[\"Выручка минус наибольшая 6,000,763.63\"]\nB[\"Оплата труда 1,204,118.53\"] --> C[\"Наибольшая 1,204,118.53\"]\nE[\"Налоги 882,447.19\"] --> C\nC --> D\nD --> F[\"Лимит 5,000,000 = COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 0.04,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — максимальные платежи связанным сторонам ≤ 0.05x от выручки за 2025 год (концентрация расчётов со связанными сторонами)\n• 💰 Выручка (Warehouse handling sales settlement 2025): $7,204,882.16\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7810-2025, порог связанности ≥ 36.0%:\n  - Saryarka Capital Partners LLP — 42.3% → связанная сторона ✅\n  - Saryarka Terminal Properties LLP — 33.5% → НЕ связанная ❌ (ниже порога)\n  - Karaganda Energy Supply JSC — 12.1% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-P10-0002 Management advisory retainer → Saryarka Capital Partners LLP = $318,663.44\n• 💸 TXN-P10-0021 ($1,204,663.28 → Saryarka Terminal Properties) — НЕ учитывается, т.к. 33.5% < 36.0%\n• 📈 Коэффициент = 318,663.44 / 7,204,882.16 = 0.04\n• ✅ 0.04 ≤ 0.05 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт; статус определяется соотношением обычных операций",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 36.0%\"] --> B[\"Saryarka Capital 42.3% - связанная\"]\nA --> C[\"Saryarka Terminal 33.5% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Karaganda Energy 12.1% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-P10-0002 318,663.44\"]\nE --> F[\"Коэффициент 0.04\"]\nG[\"Выручка 7,204,882.16\"] --> F\nF --> H[\"Лимит 0.05 = COMPLIANT\"]"
      }
    },
    "B1": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 1.68,
        "evidence_txn_id": "TXN-B1-0020",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — минимальный коэффициент покрытия процентов ≥ 2.00x (EBITDA / Процентные расходы) за 2025 год\n• 💰 Выручка (Generation capacity sales settlement 2025): $9,741,934.78\n• 🏭 Операционные расходы (Plant operating and maintenance expenses): $6,166,592.66\n• 📈 EBITDA = 9,741,934.78 − 6,166,592.66 = $3,575,342.12\n• 💸 Процентные расходы по леджеру (Loan interest payment): $1,540,833.29\n• 🔄 Корректировка аудитора (отчёт AR-2025-0634, финальная позиция): сумма $592,296.10 (Irtysh Advisory Bureau, TXN-B1-0020) переклассифицирована из консультационных услуг в процентные расходы\n• 💵 Итого процентные расходы для ковенанта: 1,540,833.29 + 592,296.10 = $2,133,129.39\n• 🧮 Коэффициент = 3,575,342.12 / 2,133,129.39 = 1.68\n• ⚠️ 1.68 < 2.00 → BREACH\n• 🔍 Evidence TXN-B1-0020 — без её переклассификации коэффициент был бы 2.32 (COMPLIANT), с ней — 1.68 (BREACH)",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Выручка 9,741,934.78\"] --> C[\"EBITDA 3,575,342.12\"]\nB[\"Операционные расходы 6,166,592.66\"] --> C\nC --> D[\"Коэффициент покрытия\"]\nE[\"Процентные расходы 1,540,833.29\"] --> F[\"Итого проценты 2,133,129.39\"]\nG[\"Переклассификация TXN-B1-0020 592,296.10\"] --> F\nF --> D\nD --> H[\"Actual 1.68 < Лимит 2.00 = BREACH\"]\nH --> I[\"Evidence TXN-B1-0020\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 1284663.42,
        "evidence_txn_id": "TXN-B1-0023",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — лимит на каждую отдельную статью накладных расходов ≤ $1,500,000 (проверяется наибольшая из статей: оплата труда и коммунальные услуги)\n• 💼 Расходы на оплату труда (Payroll settlement for operational staff 2025): $1,284,663.42\n• ⚡ Расходы на коммунальные услуги (Electricity supply charges for the plant 2025): $937,215.88\n• 🔄 Промежуточная ведомость AR-2025-7031 предлагала переклассифицировать TXN-B1-0023 ($6,166,592.66) в коммунальные услуги — но это НЕ финальная позиция, заменена окончательным отчётом AR-2025-0634, где такой переклассификации нет\n• ✅ Наибольшая статья = $1,284,663.42 < $1,500,000 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence TXN-B1-0023 — если бы промежуточная переклассификация была применена, коммунальные услуги составили бы $7,103,808.54 и ковенант был бы нарушен; её неприменение сохраняет COMPLIANT",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"Оплата труда 1,284,663.42\"] --> C[\"Максимум статей 1,284,663.42\"]\nB[\"Коммунальные услуги 937,215.88\"] --> C\nC --> D[\"Сравнение с лимитом 1,500,000\"]\nD --> E[\"COMPLIANT\"]\nF[\"TXN-B1-0023 6,166,592.66\"] --> G[\"Промежуточная ведомость - отклонена\"]\nG --> B\nF --> H[\"Evidence TXN-B1-0023\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 307018.08,
        "evidence_txn_id": "TXN-B1-0020",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — совокупные платежи связанным сторонам ≤ $500,000 за 2025 год\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7201-2025: порог связанности ≥ 20.0% голосующих прав\n• 🏢 Ertis Capital LLP — 31.4% → связанная сторона ✅\n• 🏢 Irtysh Advisory Bureau — 18.6% → НЕ связанная сторона (ниже порога) ❌\n• 🏢 Pavlodar Plant Services LLP — 12.5% → НЕ связанная сторона ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам: только TXN-B1-0030 (Ertis Capital LLP, Management advisory retainer) = $307,018.08\n• 💸 TXN-B1-0020 (Irtysh Advisory Bureau, $592,296.10) — НЕ учитывается, т.к. контрагент не является связанной стороной по критерию KYC\n• ✅ $307,018.08 < $500,000 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence TXN-B1-0020 — если бы Irtysh Advisory Bureau ошибочно считался связанной стороной, сумма составила бы $899,314.18 и ковенант был бы нарушен",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 20.0%\"] --> B[\"Ertis Capital 31.4% - связанная\"]\nA --> C[\"Irtysh Advisory 18.6% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Pavlodar Plant 12.5% - НЕ связанная\"]\nB --> E[\"TXN-B1-0030 307,018.08\"]\nC --> F[\"TXN-B1-0020 592,296.10 - исключено\"]\nE --> G[\"Итого связанным 307,018.08\"]\nG --> H[\"Лимит 500,000 = COMPLIANT\"]\nF --> I[\"Evidence TXN-B1-0020\"]"
      }
    },
    "B4": {
      "6.1": {
        "status": "BREACH",
        "actual": 3084375.68,
        "evidence_txn_id": "TXN-B4-0026",
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.1 — минимальная выручка за Q4 2025 ≥ $3,500,000.00 (только выручка, признанная в Q4, по аудированной отчётности с учётом корректировок аудитора)\n• 💰 Выручка Q4 по леджеру: TXN-B4-0014 Refinery product sales settlement fourth quarter (15.10.2025) — $3,084,375.68\n• 💸 TXN-B4-0026 Advance cargo sales settlement fourth quarter (20.11.2025) — $979,403.89 — аванс от Turkistan Petroleum Traders LLP\n• 🔄 Корректировка аудитора (Turan Verity Audit LLP, Примечание 9.1): TXN-B4-0026 исключена из ковенантного периода 2025 — право собственности переходит только в январе 2026, аванс отсрочен\n• 🧮 Итого выручка Q4 для ковенанта: $3,084,375.68 (без TXN-B4-0026)\n• ⚠️ $3,084,375.68 < $3,500,000.00 → BREACH\n• 🔍 Evidence TXN-B4-0026 — без её исключения выручка составила бы $4,063,779.57 (COMPLIANT), с исключением — BREACH",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"TXN-B4-0014 Выручка Q4 3,084,375.68\"] --> C[\"Итого выручка Q4 3,084,375.68\"]\nB[\"TXN-B4-0026 Аванс 979,403.89\"] --> D[\"Исключена аудитором Примечание 9.1\"]\nD --> E[\"Не включается в Q4\"]\nC --> F[\"Сравнение с лимитом 3,500,000\"]\nF --> G[\"BREACH\"]\nG --> H[\"Evidence TXN-B4-0026\"]"
      },
      "6.2": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 1527726.21,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.2 — максимальные расходы по статье «Капитальные затраты» ≤ $2,000,000.00 за 2025 год (по аудированной отчётности с учётом переквалификаций аудитора)\n• 🏗️ Капитальные затраты по леджеру: TXN-B4-0021 Purchase of pipeline pumping equipment (Atyrau Pipeline Engineering LLP) — $1,527,726.21\n• 🔍 Других транзакций, отнесённых к капитальным затратам, в леджере нет; аудиторских переквалификаций в/из данной статьи не выявлено (Примечание 9 касается только выручки Q4)\n• ✅ $1,527,726.21 < $2,000,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет спорной транзакции, меняющей вердикт; показатель формируется одной обычной операцией и остаётся в лимите",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"TXN-B4-0021 Капитальные затраты 1,527,726.21\"] --> B[\"Итого CapEx 1,527,726.21\"]\nB --> C[\"Лимит 2,000,000\"]\nC --> D[\"COMPLIANT\"]"
      },
      "6.3": {
        "status": "COMPLIANT",
        "actual": 303949.09,
        "evidence_txn_id": null,
        "reasoning": "• 📊 Ковенант 6.3 — совокупные платежи связанным сторонам ≤ $500,000.00 за 2025 год (по данным KYC-досье, независимо от назначения платежа)\n• 📋 KYC-досье KYC-ACC-7204-2025, порог связанности ≥ 30.0% голосующих прав:\n  - Kazyna Capital LLP — 38.9% → связанная сторона ✅\n  - Turkistan Petroleum Traders LLP — 29.4% → НЕ связанная ❌\n  - Atyrau Pipeline Engineering LLP — 11.7% → НЕ связанная ❌\n  - Shymkent Fuel Distributors LLP — 48.0% номинально, но удерживается косвенно через Syr Darya Investment Partners LLP (доля Группы 27.3%); эффективная доля = 27.3% × 48.0% = 13.10% < 30% → НЕ связанная ❌\n• 💸 Платежи связанным сторонам по леджеру: только TXN-B4-0009 Management retainer fee → Kazyna Capital LLP = $303,949.09\n• 💰 Поступления от Shymkent Fuel Distributors LLP ($9,023,742.21) — это выручка (положительные суммы), не платежи в пользу связанных сторон, и контрагент не является связанным по эффективной доле\n• ✅ $303,949.09 < $500,000.00 → COMPLIANT\n• 🔍 Evidence null — нет одной спорной транзакции, переклассификация которой изменила бы вердикт; статус определяется общей суммой платежей связанным сторонам",
        "graph_mermaid": "graph TD\nA[\"KYC порог 30.0%\"] --> B[\"Kazyna Capital 38.9% - связанная\"]\nA --> C[\"Turkistan 29.4% - НЕ связанная\"]\nA --> D[\"Atyrau 11.7% - НЕ связанная\"]\nA --> E[\"Shymkent Fuel эффект. 13.10% - НЕ связанная\"]\nB --> F[\"TXN-B4-0009 303,949.09\"]\nF --> G[\"Итого связанным 303,949.09\"]\nG --> H[\"Лимит 500,000 = COMPLIANT\"]"
      }
    }
  }
}